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9787561185261: 现代企业内部控制概论（第三版）
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ISBN 10: 756118526X ISBN 13: 9787561185261
Verlag: 大连理工大学出版社, 2015

Inhaltsangabe

《现代企业内部控制概论（第三版）》共分十部分内容：货币资金的内部控制；销售与收款的内部控制；采购与付款的内部控制；存货的内部控制；成本费用的内部控制；预算环节的内部控制；工程项目的内部控制；固定资产的内部控制；对外投资的内部控制；筹资的内部控制；担保业务的内部控制；会计信息系统的内部控制。《现代企业内部控制概论（第三版）》：企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户的应收账款的余额增减变动情况和信用额度使用情况，对于长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。应当由专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。为此，应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。企业应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。四、应收款项和应收票据内部控制企业内部控制制度是企业行政领导和各管理部门有关人员，在处理生产经营活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的措施。（一）应收账款内部控制1.建立、健全销售与收款一体化的应收账款控制制度在单位内部明确经济责任，建立奖惩制度。对从事销售的业务部门实行销售与收款一体化，将从销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和人员。对于销售人员既要分配销售指标，又要同时核定应收账款的回收率。建立权责利相结合的奖惩制度，对完成和超额完成指标的给予奖励，对没完成任务的扣发奖金甚至停发工资，对追回逾期应收账款的，可以考虑按一定比例对有关部门和人员进行奖励。2.实行合同条款控制单位对于赊销期限较长的应收账款，合同或协议条款必须清楚、严密；在与客户订立合同时就必须对其收款方式和收款期限作出明确的规定，并对违约及其赔偿条款作出详细规定，以避免因赊销期过长而发生坏账损失的风险。……企业内容控制导读学习情境一货币资金的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二现金内部控制任务三银行存款内部控制任务四票据管理任务五印章管理小结学习情境二销售与收款的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二销售与发货控制任务三销售与收款控制小结学习情境三采购与付款的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二请购与审批控制任务三采购与验收控制任务四付款控制小结学习情境四存货的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二存货的取得、验收与入库控制任务三存货仓储与保管控制任务四存货领用、发出与处置控制小结学习情境五成本费用的内部控制任务一成本费用内部控制制度任务二成本费用业务控制任务三成本费用控制方法小结学习情境六预算环节的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二预算编制内部控制任务三预算执行与调整内部控制任务四预算考核与监督内部控制小结学习情境七工程项目的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二项目决策控制任务三业务实施控制与概预算控制任务四价款支付与工程竣工验收决算控制小结学习情境八固定资产的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二固定资产取得与验收控制任务三固定资产使用与维护控制任务四固定资产处置

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Verlag
大连理工大学出版社
Erscheinungsdatum
2015
Sprache
Chinesisch
ISBN 10 
756118526X
ISBN 13 
9787561185261
Einband
Paperback
Auflage
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